Formuláře
Faktura je nejdůležitějším dokladem, který se používá v obchodním styku. Faktura je daňovým dokladem, a proto její obsah stanoven řadou zákonů České republiky a směrnicemi EU.
Plátce daně z přidané hodnoty (DPH) vždy musí řídit se pravidly zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty pří vystavování faktury.
Dodáváte zboží nebo poskytujete služby v tuzemsku
Váš postup upravuje § 28 odst. 2 zákona o DPH. Faktura musí obsahovat:
· obchodní firma nebo jméno a příjmení plátce, který uskutečňuje plnění,jejího sídlo nebo místo podnikání,
· daňové identifikační číslo (DIČ) plátce, který uskutečňuje plnění,
· obchodní firma nebo jméno a příjmení příjemce,jejího sídlo nebo místo podnikání,
· daňové identifikační číslo (DIČ) příjemce,
· evidenční číslo faktury. Očíslování nesmí byt přerušováno po celé účetní období. Na začátku nového účetního období musí začínat se znovu,
· rozsah a předmět plnění,
· datum vystavění faktury,
· datum uskutečnění plnění jestli se liší od data vystavění,
· jednotkovou cenu,
· základ daně,
· základní nebi sníženou sazbu daně. Od roku 2010 základní sazba činí 20 %, snížená je 10 %,
· výši daně.
Vám poskytuje službu osoba, která je plátcem DPH v jiném členském státě EU
Váš postup upravuje § 31 zákona o DPH. Faktura přijatá musí obsahovat:
· název, sídlo nebo místo podnikání, DIČ osoby, která poskytuje služby, včetně kódu země,
· obchodní firma nebo jméno a příjmení, sídlo nebo místo podnikání, DIČ příjemce služby,
· evidenční číslo faktury,
· rozsah a předmět plnění,
· datum vystavění faktury,
· datum uskutečnění plnění jestli se liší od data vystavění, jednotkovou cenu,
· základ daně,
· sdělení, že osobou přiznat a zaplatit daň je příjemce služby
Výše uvedené údaje musíte z formálního hlediska zkontrolovat. Upozorňujeme, že v tomto případě faktura přijatá nesmí obsahovat částku DPH. Máte povinnost ve lhůtě 15 dnů na obdržené faktuře nebo v evidenci pro daňový účely doplnit údaje:
· základní nebo snížena sazba
· výše daně v korunách po převodu na základě vyhlášeného kurzu Českou Národní bankou k datu uskutečnění zdanitelného plnění
· datum, ke kterému byly doplněny údaje.
Váš dodavatel služeb je zahraniční osobou (mimo EU)
Jeho faktura musí obsahovat všechny náležitosti jako faktura od dodavatele služeb z jiného členského státu EU kromě sdělení, že osobou přiznat a zaplatit daň je příjemce služby. Dále váš postup je obdobný, a to musíte doplnit údaje:
· základní nebo snížena sazba
· výše daně v korunách po převodu na základě vyhlášeného kurzu Českou Národní bankou k datu uskutečnění zdanitelného plnění
· datum, ke kterému byly doplněny údaje.
Poskytujete služby osobě z jiného členského státu
Váš postup upravuje § 33 zákona o DPH. Faktura vydaná v tomto případě musí obsahovat:
· obchodní firma nebo jméno a příjmení plátce, který uskutečňuje plnění,jejího sídlo nebo místo podnikání,
· daňové identifikační číslo (DIČ) plátce, který uskutečňuje plnění,
· obchodní firma nebo jméno a příjmení příjemce,jejího sídlo nebo místo podnikání,
· daňové identifikační číslo (DIČ) příjemce, včetně kódu země,
· evidenční číslo faktury,
· rozsah a předmět plnění,
· datum vystavění faktury,
· datum uskutečnění plnění,
· základ daně,
· odkaz na ustanovení zákona o DPH, podle kterého je místo plnění mimo tuzemsko,
· sdělení, že osobou přiznat a zaplatit daň je příjemce.
Poskytujete služby zahraniční osobě (mimo EU)
Postupujete obdobně jako pří poskytnutí služby osobě z jiného členského státu ale faktura nebude obsahovat sdělení, že osobou přiznat a zaplatit daň je příjemce.
Dodáváte zboží do jiného členského státu
Váš postup upravuje § 34 zákona o DPH. Faktura vydaná v tomto případě musí obsahovat:
· obchodní firma nebo jméno a příjmení plátce, který uskutečňuje plnění,jejího sídlo nebo místo podnikání,
· daňové identifikační číslo (DIČ) plátce, který uskutečňuje plnění,
· obchodní firma nebo jméno a příjmení pořizovatele, jejího sídlo nebo místo podnikání,
· daňové identifikační číslo (DIČ) pořizovatele, včetně kódu země,
· evidenční číslo faktury,
· rozsah a předmět plnění,
· datum vystavění faktury,
· datum uskutečnění plnění,
· jednotkovou cenu bez daně,
· základ daně,
· v případě, jestli pořizovatel je plátcem DPH v jiném státě EU, daň muší vypočíst a odvést pořizovatel. Jestli pořizovatel není plátcem DPH, daň musíte vypočíst v daňovém přiznání a odvést příslušnému finančnímu úřadu.
Pořizujete zboží z jiného členského státu
Váš postup upravuje § 34 zákona o DPH. Faktura vydaná v tomto případě musí obsahovat:
· název, sídlo nebo místo podnikání a DIČ dodavatele zboží registrovaného k dani v jiném členském státě,včetně kódu země,
· obchodní firma nebo jméno a příjmení pořizovatele, jejího sídlo nebo místo podnikání, DIČ,
· evidenční číslo faktury,
· rozsah a předmět plnění,
· datum vystavění faktury,
· jednotkovou cenu bez daně,
· základ daně,
· sdělení, že osobou povinnou přiznat a zaplatit daň je plátce, který zboží pořizuje.
Máte povinnost ve lhůtě 15 dnů na obdržené faktuře nebo v evidenci pro daňový účely doplnit údaje:
· datum uskutečnění pořízení,
· základní nebo snížena sazba,
· výše daně v korunách a haléřích,
· datum, ke kterému byly doplněny údaje.